Guía del IVA: añadir o quitar el impuesto con cada tipo

Que el impuesto venga dentro del precio (Europa) o se sume en caja (USA), la matemática son las mismas dos fórmulas: multiplicar para añadir y dividir para quitar. En España juegas con 21, 10 y 4 por ciento, más recargo de equivalencia, IGIC canario y regímenes que cambian la factura entera. Entre el ticket del bar, el modelo 303 del autónomo y la venta intracomunitaria con ROI, esta guía pone cada caso en su casilla: tipos, facturas, modelos y trucos para no regalar ni un euro a Hacienda ni pagar de más al proveedor.

Cómo usar Calculadora de IVA

1. Elige añadir IVA o quitar IVA.
2. Mete cantidad y tipo.
3. Lee neto, impuesto y bruto separados.

Fórmula

Conceptos clave, explicados

21, 10 o 4: la frontera

El 21 % grava lo general (ropa, electrónica, peluquería, luz); el 10 % acoge comida elaborada, restaurantes, hoteles, vivienda nueva y transporte; el 4 % protege pan, leche, huevos, libros y medicinas. Clasificar mal un producto entero desplaza miles al año en un negocio.

Las fronteras se mueven: el Gobierno baja tipos temporalmente en crisis (luz, alimentos) y los devuelve después. Revisa la tabla oficial cada enero y configura tu programa de facturación antes de la primera factura.

Quitar: dividir, nunca restar

Para sacar el IVA de dentro se divide: 1.210 € entre 1,21 son 1.000 € netos con 210 € de impuesto, no 1.210 menos 21 %. Restar el porcentaje del bruto es el error que arruina márgenes enteros.

Memoriza divisores: 1,21 para el general, 1,10 para el reducido, 1,04 para el superreducido. Dividir bien separa tu dinero del de Hacienda de un vistazo.

Franquicia y módulos: alivio con trampa

El régimen de franquicia (en debate para 2025+) eximiría de repercutir IVA bajo umbrales a cambio de no deducir nada: compensa con clientes particulares y destroza con clientes empresa que quieren deducir. Los módulos (estimación objetiva) simplifican bares y taxis pagando por índices.

Calcula ambos mundos con tus cifras reales antes de elegir: el régimen barato con B2B te deja fuera de concursos y clientes. Barato que aísla sale caro.

Deducir: requisitos duros

Solo deduces IVA de gastos afectos a tu actividad con factura completa a tu nombre y NIF: tickets sin datos no valen. El coche, la comida y la ropa casi nunca deducen salvo prueba de afectación exclusiva.

Guarda cada factura 6 años y registra en el libro de recibidas: sin registro no hay deducción aunque el gasto sea real. Hacienda pide papeles, no intenciones.

Modelo 303 y calendario: vivir al trimestre

El autónomo liquida IVA en el 303 cada trimestre (abril, julio, octubre, enero) y resume el año en el 390: repercutido menos soportado sale a pagar o a compensar. Domicilia para ganar 5 días de plazo.

Apunta vencimientos con alarma y provisiona un 21 % de cada cobro en cuenta separada: el IVA no es tuyo, eres su cajero. Trimestre que se olvida, recargo que llega.

Caja o devengo: la liquidez decide

En devengo liquidas al emitir factura aunque el cliente pague a 90 días; en caja (régimen especial) al cobrar. Con morosos habituales, el criterio de caja salva tesorería aunque retrase deducciones.

El régimen de caja exige requisitos y ata también tus deducciones al pago. Moroso crónico pide caja; cobro puntual prefiere devengo.

Inversión del sujeto pasivo en construcción

En obras entre empresarios, factura sin IVA con mención de inversión: el promotor se autorrepercute y deduce a la vez. Mal aplicado, la factura entera se impugna.

Aplica a ejecuciones de obra y cesiones de personal para obra: el albañil factura neto y el promotor liquida. Cadena que se autorregula.

Entrega intracomunitaria: 0 con deberes

Vender a empresa UE con NIF-IVA válido (ROI + VIES) factura al 0 %: el cliente tributa en destino. Sin VIES vigente, factura con 21 % español aunque sea francés.

Declara cada entrega en el 349 y verifica el VIES antes de cada factura grande: un dígito erróneo convierte el 0 % en deuda. Cero con papeles, no de palabra.

Exportar fuera de la UE: 0 con DUA

La exportación sale exenta con DUA de exportación y prueba de salida: la mercancía debe abandonar la UE documentada. El mensajero entrega el justificante que Hacienda pedirá.

Guarda DUA y tracking 6 años: sin prueba de salida, la exención cae e intereses vuelan. Frontera que se documenta, impuesto que se ahorra.

Verifactu y factura electrónica

Verifactu obliga a programas que no permitan doble contabilidad y encadenen registros: tu software debe certificarse. La Ley Crea y Crece impone factura electrónica B2B progresiva.

Adapta tu facturación antes del plazo de tu tamaño: las multas muerden. Papel que se digitaliza, sanción que se evita.

Factura simplificada hasta 400 €

El ticket con NIF del expedidor, tipo y cuota vale como factura hasta 400 € (3.000 € en algunos sectores): bares y taxis viven de él. Sin tus datos no deduces.

Pide siempre factura completa en gastos deducibles gordos: el ticket no identifica comprador. Ticket para café; factura para negocio.

Placas solares: IVA y ayudas

La instalación fotovoltaica en vivienda tributa al 21 % (algunas CCAA bonifican IBI e ICIO hasta 50 %): el ahorro llega por autoconsumo y compensación de excedentes, no por el IVA. Las ayudas Next se piden antes de instalar.

Amortiza la inversión en 5-8 años con facturas reales de tu tejado, no con folletos. Sol que se calcula, factura que baja.

REBU en usados: solo el margen

El régimen de bienes usados grava solo el margen del comerciante (venta menos compra): el coche de ocasión factura sin IVA desglosado y el comprador no deduce. Pregunta siempre si es REBU antes de comparar.

Concesionarios y anticuarios viven de él: el precio ya trae el impuesto invisible. Margen que tributa, comprador que no deduce.

Restaurante 10, llevar 10, alcohol 21

Comer en sala y para llevar comparten el 10 % en comida; el alcohol servido sube al 21 % y el domicilio suma gastos propios. La carta con IVA incluido evita sustos.

Configura la carta con tipos por línea: el programa que mezcla tipos regala o roba a diario. Línea que se programa, margen que se salva.

Hotel: cama 10, desayuno y extras 21

El alojamiento va al 10 % pero desayuno separado, minibar y parking pueden ir al 21 %: desglosa la factura para deducir bien los viajes de empresa. El paquete cerrado prorratea.

Pide factura con desglose en cada viaje de trabajo: contabilidad lo agradece y Hacienda lo exige. Noche que se desglosa, deducción que entra.

Tax free para turistas

No residentes recuperan IVA desde 0 € con formulario DIVA sellado en aduana a la salida: la tienda adherida emite el documento y el reembolso llega a tarjeta. Sin sello no hay devolución.

Compra al final del viaje para sellar una vez y guarda facturas originales. Sello que falta, impuesto perdido.

OSS para vender online en la UE

Superados 10.000 € de ventas a consumidores de otros países UE, liquidas el IVA de destino por ventanilla única (OSS) trimestral desde España: un modelo para 27 países. Por debajo puedes elegir.

Date de alta en el ROI ampliado y configura tipos por país en tu tienda: el software que no distingue vende mal. Ventanilla que simplifica, multa que evita.

Bonos: un uso frente a multiuso

El bono de un solo uso (spa concreto) tributa al venderlo; el multiuso (cheque regalo genérico) al canjearlo. Clasificar mal anticipa o retrasa impuesto indebido.

Documenta condiciones en el propio bono: Hacienda lee lo impreso. Bono claro, impuesto en su momento.

Anticipos: impuesto ya

Cobrar anticipo devenga IVA en ese momento aunque entregues meses después: emite factura de anticipo y liquídalo en el trimestre del cobro. El cliente deduce con ella.

Provisiona el IVA de cada anticipo al cobrarlo: gastarlo es pedir prestado a Hacienda al precio de sanción.

Cripto: exenta con matices

El canje de bitcoin por euros está exento sin deducción (doctrina Hedqvist): la minería y los pagos en cripto tienen reglas propias. Cada permuta tributa en IRPF como alteración.

Declara cada venta en la base del ahorro con FIFO documentado: el exchange no informa por ti. Cripto que se mueve, Hacienda que mira.

Coche: deducción o dieta

Afectación exclusiva demostrable (rotulación, tacógrafo, taller) permite deducir el IVA del coche; sin ella, Hacienda presume uso privado del 50 % como mucho. El renting deduce cuota a cuota con iguales reglas.

Lleva registro de kilómetros con app: el cuaderno creíble vale más que la palabra. Coche que trabaja, impuesto que baja.

Renting frente a compra fiscal

El renting deduce IVA e IRPF mes a mes sin activar inmovilizado; la compra amortiza años y deduce el IVA de golpe. Con renovación cada 4 años gana el renting; aguantando 10, la compra.

Calcula coste total con fiscalidad incluida: el renting es gasto, la compra es activo con valor residual.

Inspección: sobrevivir al requerimiento

Ante requerimiento aporta libros, facturas y contratos ordenados en plazo: el desorden se interpreta en tu contra. Responde solo a lo pedido, sin novelar.

Un asesor presenta alegaciones con doctrina citada: el bricolaje fiscal ante inspección sale carísimo. Papeles que hablan, boca cerrada.

NIF-IVA antes de operar

Pide el ROI antes de tu primera venta intracomunitaria: sin NIF-IVA válido no hay 0 %. El alta tarda semanas, planifícala. Verifica cada NIF en VIES y guarda captura.

Renueva la comprobación en operaciones grandes repetidas: los NIF se revocan sin avisar. VIES que se verifica, factura que respira.

Tipos vecinos de memoria

Francia 20 %, Italia 22 %, Portugal 23 %, Alemania 19 %: presupuesta exportaciones con el tipo destino en mente. El OSS liquida pero el precio lo pones tú.

Actualiza la tabla cada enero: los tipos se mueven y los presupuestos viejos sangran. Vecino que se conoce, margen que se protege.

Sales tax USA: jungla de nexos

Cada estado (y condado) fija su sales tax de 0 a 10 % con nexos por almacén o ventas: Amazon lo gestiona, tu tienda propia no. El marketplace cobra por ti en casi todos.

Vende con software que calcule por dirección exacta: el código postal no basta. Jungla que se automatiza o devora.

Impagado: corregir el impuesto

La factura impagada permite recuperar el IVA repercutido reclamando judicialmente o con requerimiento notarial al año (6 meses pymes): emite factura rectificativa y ajusta el modelo.

Provisiona el riesgo desde el pedido con seguro de crédito en clientes grandes. Impagado que se reclama, impuesto que vuelve.

Grupo fiscal: una declaración

El grupo de entidades (REGE) consolida IVA en una declaración con compensaciones internas: simplifica tesorería del holding. Exige requisitos de control y permanencia.

Constitúyelo con asesor antes del ejercicio: entrar a mitad complica. Grupo que compensa, caja que respira.

Pedir criterio de caja

Si facturas menos de 2 millones y sufres morosidad, opta por caja en diciembre para el año siguiente: liquidas al cobrar. Renunciar también tiene plazo.

Avisa a tus clientes empresa: ellos deducen al pagarte, no al recibir. Caja que se comunica, cadena que no se rompe.

Comidas: deducir con tique perfecto

La comida de trabajo deduce IVA con factura completa y prueba de motivo (anota asistentes y asunto en el dorso): el 50 % de IRPF no limita el IVA si hay afectación.

Pide factura siempre en comidas de más de 25 €: el ticket sin tus datos no deduce. Comida que se documenta, impuesto que vuelve.

Tickets pequeños: tren y gasolina

Billetes de tren, parking y gasolina documentan con ticket simple hasta topes: archívalos por mes con concepto. El pequeño suma miles al año.

Fotografía cada ticket al pagar: el térmico se borra y el gasto sin prueba muere. Pequeño que se guarda, grande que suma.

Archivo 6 años AG tributaria

Guarda facturas emitidas y recibidas, libros y contratos 6 años (prescripción): digital vale con garantía de origen y legibilidad. El papel se digitaliza al recibir.

Nombra archivos por año-mes-proveedor: encontrar en inspección vale oro. Archivo que se encuentra, sanción que se evita.

Obsequios: tope y factura

Los regalos a clientes sin contraprestación no deducen IVA salvo muestras de escaso valor: la cesta de Navidad a clientes tributa sin deducción. Documenta como gasto de representación.

A empleados, el regalo tributa en su IRPF como especie: comunícalo en nómina. Obsequio que se planea, susto que se evita.

Autoconsumo y uso privado

Llevarte género de tu tienda o usar el coche empresa en finde autorrepercute IVA: factura interna al coste y liquídalo. Lo privado con dinero del negocio tributa.

Registra cada autoconsumo en su trimestre: el olvido sistemático canta en inspección. Lo tuyo y lo suyo, separados.

Alquiler con opción a tributar

El alquiler de vivienda está exento sin deducción; el de locales tributa 21 % con deducción plena. Renunciar a la exención en segunda transmisión de vivienda con empresario comprador permite deducir.

Pacta la renuncia en escritura con declaración del comprador: sin papel no hay opción. Casilla que se marca, impuesto que se recupera.

Factura de franquiciado correcta

Sin repercutir IVA pero con mención del régimen y numeración correlativa: el cliente empresa no deduce nada de ti. Advierte antes para no romper presupuestos.

Conserva el derecho a deducir poco pero factura simple: compensa con particulares fieles. Simple que avisa, cliente que se queda.

Prórroga y domiciliación del 303

Domiciliar el 303 amplía el plazo 5 días y evita olvidos: el cargo llega solo. El NRC del banco justifica el pago ante Hacienda.

Calendariza los cuatro trimestres con alarma doble: enero pilla con resaca fiscal. Domiciliado que entra, recargo que no llega.

Modelo 349: plazos y errores

Declara operaciones intracomunitarias mensual o trimestral según volumen: un NIF erróneo tumba la declaración entera. Corrige con complementaria en cuanto detectes.

Cruza 349 con 303 y con facturas: descuadres cantan inspección. Modelo que cuadra, sueño tranquilo.

Confirmar VIES antes de facturar

Verifica cada NIF-IVA europeo en el VIES y guarda pantallazo con fecha: la prueba te salva si lo revocan después. Sin VIES válido, factura con IVA español.

Automatiza la comprobación en tu ERP para clientes repetidos. Clic que protege miles.

Prueba de exportación: mensajero y DUA

El DUA de exportación más tracking de entrega prueban la salida: pide ambos al transitario siempre. Sin prueba, la exención cae con intereses.

Archiva por expediente de exportación completo: inspección los pide en bloque. Papel que viaja, impuesto que no vuelve.

Umbral OSS de 10.000 €

Bajo 10.000 € anuales a consumidores UE puedes aplicar IVA español; superado, destino por OSS obligatoriamente. Vigila el acumulado desde enero.

Configura alertas en tu tienda al acercarte: el salto de régimen a mitad de año desordena precios. Umbral que se vigila, régimen que no sorprende.

Almacén en otro país paga impuesto allí

Guardar stock en Amazon Polonia o Alemania te registra a IVA local con declaraciones propias: el Pan-EU mueve la obligación contigo. Cada país, su número y su modelo.

Centraliza stock o asume gestoría multilocal: el ahorro logístico compensa el papeleo solo en volumen. Almacén que se mueve, alta que se tramita.

Rellenar el OSS sin llorar

Un OSS trimestral por todos los destinos con tipos aplicados y cuotas: el sistema reparte a cada país. Presenta aunque sea cero si estás dado de alta.

Cuadra OSS con tu facturación por país antes de enviar: descuadres entre modelos alertan. Ventanilla que se rellena bien, expediente que no se abre.

IVA en concurso de acreedores

Declarar concurso no exime de seguir liquidando IVA de la actividad que continúe: el administrador concursal supervisa modelos. Los créditos de IVA pre-concurso entran en la masa.

Comunica el auto al censo con el modelo censal: la AEAT adapta vencimientos. Concurso que se comunica, recargo que se frena.

Comidas con cliente al detalle

Anota en cada factura de restaurante quién vino y qué se cerró: el inspector pregunta el motivo de cada comida. Sin motivo documentado, la deducción tiembla ante la primera pregunta.

Separa comidas internas de equipo (gasto puro) de las comerciales (deducibles con prueba): la línea la marca el negocio generado, no el hambre.

Caja: detalles y topes

El criterio de caja exige facturar bajo 2 millones, optar en diciembre y avisar a clientes: tus deducciones también esperan al pago. Doble filo que corta morosidad por ambos lados.

Lleva doble control de cobros para el modelo: el programa debe distinguir emitido de cobrado. Caja que se controla, tesorería que manda.

Inversión: casos raros

Oro de inversión, chatarra, móviles y tablets entre empresarios invierten el sujeto pasivo en supuestos tasados: verifica cada operación en la norma antes de facturar sin IVA.

El error aquí duplica impuesto (tú no repercutiste y el cliente no se autorrepercutió). Raro que se estudia, factura que no falla.

Alta censal 036 y 037

El 036/037 abre actividad, epígrafes, regímenes y ROI de una vez: errores aquí persiguen años enteros. Revisa cada casilla con tu asesor antes de enviar.

Modifica el censo con cada cambio (domicilio, actividad, régimen): el censo desactualizado invalida opciones. Alta que se revisa, vida tranquila.

Certificado digital frente a Cl@ve

El certificado de la FNMT firma modelos y recibe notificaciones DEHú con validez total; Cl@ve vale para trámites simples pero no todo. Instálalo en dos dispositivos.

Renueva antes de caducar y custodia la copia: sin certificado en plazo no hay modelo presentado. Firma que funciona, trimestre que entra.

Apartamento turístico: IVA de hospedaje

El alquiler con servicios de hotelera (limpieza periódica, recepción) tributa 10 % como hospedaje; sin servicios está exento. La línea la marcan los servicios, no el anuncio.

Declara cada plataforma por separado y liquida el régimen correcto: Airbnb no decide por ti. Servicio que se presta, tipo que se aplica.

Alquiler a familiares

Alquilar a tu hijo por debajo de mercado no deduce gastos proporcionales y Hacienda imputa renta mínima: formaliza contrato y cobra por banco.

Con precio de mercado y contrato, todo normal: familiar no significa informal. Familia que firma, inspección que pasa de largo.

Apps de kilometraje válidas

Registra cada desplazamiento con origen, destino, motivo y km automáticamente: el listado vale como prueba de afectación del vehículo. Sin registro no hay deducción.

Elige app que exporte informe mensual firmado: el papel impreso a posteriori no convence. Kilómetro que se registra, impuesto que baja.

Inspección sorpresa en tienda

El personal de inspección puede entrar al local y pedir libros y facturas en el acto: ten orden e impresora lista. Atiende con calma y llama a tu asesor.

No obstruyas ni ocultes: la obstrucción multa aparte. Local ordenado, visita corta.

Leer la estructura del NIF-IVA

ES más 9 caracteres (letra según entidad): valida formato antes del VIES para cazar erratas obvias. Cada país europeo tiene su patrón propio.

Guarda el NIF validado en la ficha del cliente: facturar sin validar es jugar a la ruleta con tu 0 %.

Cobro y morosidad en devengo

En devengo liquidas aunque no cobres: factura con vencimiento corto y recargo por demora pactado. El confirming del cliente acelera sin coste para ti.

Asegura crédito en clientes grandes desde el primer pedido: el seguro avisa antes que el impago. Devengo que se cobra, modelo que no duele.

Devengo: cobrar con sistema

En devengo el impuesto se liquida al facturar: monta reclamación automática a 15-30-60 días con recargo pactado. Quien no reclama financia gratis.

Cede facturas a confirming o factoring sin recurso para cobrar ya: cuesta menos que el descubierto. Sistema que reclama, caja que entra.

Guía paso a paso

Guía: presupuesto 500 € + 21 % IVA

1. Impuesto: 500 × 0,21 = 105 €.
2. Presupuesto bruto: 605 €.
3. El cliente ve una cifra; tú registras 500 € de venta.

Guía: ticket de 605 € con 21 %

1. Neto: 605 ÷ 1,21 = 500 €.
2. Impuesto: 605 − 500 = 105 €.
3. Comprueba: 500 × 1,21 = 605. Cuadra.

Guía: autónomo y clientes empresa

1. Con clientes particulares el IVA va dentro del precio que aguantan.
2. Con clientes empresa que deducen, factura más IVA sin frenar ventas.
3. El régimen lo marca tu cartera de clientes, no tu gusto.

Guía: factura a Francia B2B

1. Diseñador español a empresa francesa 2.000 €.
2. Intracomunitaria con ROI: 2.000 € netos, 0 %, mención de inversión.
3. El francés liquida su 20 % local. Verifica VIES antes.

Guía: carta de restaurante

1. Plato con 6 € de género + 4 € de mano: objetivo 70 % de margen.
2. Precio sin impuesto: (P−10)/P = 0,7 → P ≈ 33,33 €.
3. Carta a 33,50 €; el impuesto según consumo encima.

Guía: importar género (IVA importación)

1. 10.000 € género + 10 % arancel = 11.000 € de base.
2. IVA importación 21 %: 2.310 € en aduana (o diferido con autorización).
3. Deduce en el siguiente modelo: el plazo manda más que el coste.

Ejemplos resueltos

Complete reference tables

Net → gross at common rates

Tipos de IVA en Europa

Errores comunes a evitar

• Restar el porcentaje del bruto en vez de dividir: el margen se evapora entero.
• Presupuestar neto a particulares (o bruto a empresas): conoce a tu público y factura a su medida.
• Olvidar el reducido en comida y libros de cada país donde vendas online.
• Mezclar monedas y tipos en presupuestos transfronterizos sin tabla delante.

Trucos

• Memoriza 1,21 / 1,10 / 1,04 para quitar los tres tipos españoles al vuelo.
• Autónomo: escribe "más IVA" explícito en cada presupuesto, el cliente asume bruto.
• Viajero: el reembolso tax free pide formularios, mínimos y sello de aduana a la salida.
• Sigue la regla de tu programa: impuesto por línea o por total, pero siempre igual.
• Declara "más impuesto" explícito en cada presupuesto para evitar discusiones.
• Archiva tablas de tipos cada enero; los regímenes se mueven sin avisar.
• Domicilia el 303: 5 días extra de plazo y cero olvidos con recargo.

Dónde lo usarás

Presupuestos freelance

Neto para tus libros, bruto para el cliente: muestra ambos y nunca discutas.

Comprar fuera

Compara precios reales quitando antes el impuesto de cada país.

Precio de pequeño negocio

Resuelve el neto necesario hacia atrás desde el bruto de mercado.

Vender online UE

El OSS cubre todas tus ventas a consumidores en una sola declaración trimestral.

Obras

La inversión traslada la obligación cadena arriba en varios países europeos.

Vender transfronterizo

Neto interno único y bruto correcto por mercado destino.

Reventa de usados

Separa ventas con margen (REBU) de ventas normales a diario.

Cartas de bar

Programa tipos por línea con cambios de proveedor para saltos de bruto controlados.

Glosario

Preguntas frecuentes

Búsquedas populares

calculadora iva · iva añadir quitar · neto bruto iva · quitar iva dividiendo · tipos iva 21 10 4 · recargo equivalencia · igic canarias · modelo 303 390 · factura electrónica verifactu · factura simplificada 400 · roi vies intracomunitaria · oss ventas europa · importación dua diferido · rebu usados margen · vivienda nueva 10 · alquiler local 21 · restaurante 10 llevar · hotel desglose factura · tax free diva aduana · bonos un uso multiuso · anticipos factura trimestre · cripto exenta fifo · coche deducción afectación · renting deduce cuota · placas solares iva · clases exentas iva · luz 21 factura · veterinario 21 · dentista exento · libros 4 pan leche · inspección requerimiento · rectificativa serie propia · devolución abono · apartamento turístico 10 · alquiler familiar contrato · certificado digital fnmt

Relacionados: Calculadora de descuentos · Calculadora de márgenes · Calculadora de porcentajes